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重磅稅收優惠!增值稅起征點提至10萬、小型微利企業所得稅最低5%

更新時間:2019-01-30【打印】【關閉】

重磅稅收優惠!增值稅起征點提至10萬、小型微利企業所得稅最低5%

一、最新優惠政策

1月9日召開的國務院常務會議決定,對小微企業推出一批新的普惠性減稅措施,具體是:

第一、對小規模納稅人,將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元;

第二、大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分,分別減按25%、50%計入應納稅所得額,使實際所得稅稅負降至5%和10%。

第三、允許各省對增值稅小規模納稅人,在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

上述措施從2019年1月1日其施行,實施期限暫定三年,也就是到2021年12月31日截止。2021年以后是否繼續施行,有待今后的政策再予以明確。

以上三項措施,除第三項需由各省區市決定外,第一、第二項是國務院已經決定了的、在全國范圍實施的優惠措施。贊!

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二、增值稅減免政策解讀

此次國務院常務會議,直接將針對小規模納稅人的增值稅起征點從原來的每月3萬元,提高到現在的每月10萬元。我們按每月最高限額估算,小規模納稅人每月可以減免增值稅3000元,每年可以減免增值稅36000元,三年優惠政策期間總計可以減免增值稅108000元,如下表所示(金額單位:元)。

重磅稅收優惠!增值稅起征點提至10萬、小型微利企業所得稅最低5%

三、企業所得稅減免政策解讀

此次國務院常務會議,大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準,具體如下:

1.工業企業,年度應納稅所得額不超過300萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

2.其他企業,年度應納稅所得額不超過300萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

對小型微利企業,年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分,分別減按25%、50%計入應納稅所得額,使實際所得稅稅負降至5%和10%,具體如下表:

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舉例:假設某企業2019年全年應納稅所得額為300萬元,則其應納所得稅對比計算如下:

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