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個人獨資企業詮釋
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個人獨資企業詮釋

時間:2018-11-28來源:上海莘騰企業管理(集團)有限公司人氣:27

是指依法在中國境內設立,由一個自然人投資,財產為投資人個人所有,投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

很多行業里的精英,在積累了一定的能力、人脈資源和資金后,都會有想出來單干的想法。有的人成立了工作室,也有人開了小公司,那么,大家在成立自己團隊的時候,有沒有考慮過有限公司和個人獨資企業稅率與稅負的問題呢?

個人獨資企業的特征

(1)個人獨資企業的出資人是一個自然人。該自然人應當具有完全民事行為能力,并且不能是法律、行政法規禁止從事營利性活動的人。

(2)個人獨資企業的財產歸投資人個人所有。這里的企業財產不僅包括企業成立時投資人投入的初始財產,而且包括企業存續期間積累的財產。投資人是個人獨資企業財產的唯一合法所有者。

(3)投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任。這是個人獨資企業的重要特征。也就是說,當投資人申報登記的出資不足以清償個人獨資企業經營所負的債務時,投資人就必須以其個人財產甚至是家庭財產來清償債務。

(4)個人獨資企業不具有法人資格。盡管個人獨資企業可以起字號,并可對外以企業只是自然人進行商業活動的一種特殊形態,屬于自然人企業范疇。

 

個人獨資企業在稅務方面的優勢

一、企業所得稅問題:

按照現在稅務的政策,新注冊的有限公司所得稅征收方式為查賬征收,即按照企業利潤的10%~25%征收企業所得稅,而個人獨資企業(包括有限合伙企業)按照現行稅法規定不交企業所得稅,而交個人所得稅(生產經營所得)。

二、個人所得稅征收方式:

個人所得稅征收方式有核定征收和查賬征收兩種,除少數幾種行業個人所得稅也需查賬征收(本文第四點),其余的都可以申請核定征收,根據一個年度的銷售的大小以及不同的行業,征收率不同。

三、利潤分配的問題:

有企業所得稅的企業,企業所得稅征收方式不管是查賬征收還是核定征收,反映在企業賬面上利潤是根據企業財務報表上的未分配利潤征收20%的個人所得稅,這就是利潤分配,企業在變更股東、注銷或平時的利潤分配都會出現這個問題。

個人獨資企業沒有利潤分配與這一項,即除了根據銷售額征收個人所得稅,沒有以上所述需在利潤分配時征收5-35%的5級累進制個人所得稅。

如將公司注冊到低稅區的區域,部分區是中國稅收優惠政策,對于較多行業開放,稅收待遇最佳的地區,同時享受國家及地方諸多優惠政策:少數民族政策、西部大開發政策、三峽移民政策、國家級貧困扶持政策、革命老區政策等。企業在園區享受的稅收優惠相當大。園區企業增值稅和所得稅以地方留存的30%~50%扶持;個人獨資企業(營改增)小規模的可以申請核定征收,核定征收之后享受個稅稅率0.5%~3.5%。且企業實行注冊制,無需到園區辦公。

案例分析

以有限公司配套個人獨資企業納稅為列:

例:開票500萬。

增值稅: 5000000÷(1+3%)×3% =145631.07

附加稅:5000000÷(1+3%)×3%×(7%+3%+2%)=17475.73

個 稅:5000000÷(1+3%)×10%×35%-14750=155152.91

獎勵后

總稅負:(145631.07×(1-50%×30%)+17475.73+155152.91)÷5000000= 5.93

籌劃后結果:有限公司配套申請個獨,核定征收后,核定納稅金額,500萬元只需繳納29.65萬元的稅。且核定后企業無需再繳納個稅。

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